国税总局:纳税人无须再办年所得12万元以上申报

中新网2月1日电 据国家税务总局网站动静,国家税务总局12366北京征税办事中心负责人1日就新团体所得税法实行首期申报有关问题答记者问。该负责人默示,按照新修正

休学的团体所得税法,2019年1月1日起,征税人不必
再治理年所得12万元以上自行征税申报。

资料图:办税办事大厅。李林 摄

问:扣缴单元2019年1月扣缴的团体所得税,2月份怎样治理扣缴申报?

答:扣缴单元申报2019年1月支付所得所扣缴的团体所得税,具体的治理途径有两种:一是经由过程扣缴客户端网上治理征税申报,这类体式格局申报较为方便快捷;二是到办税办事厅治理征税申报。

问:个体工商户业主、团体独资企业投资者、合伙企业团体合伙人失掉的运营所得按月征收团体所得税的,2月份该怎样申报交纳2019年1月份运营所得团体所得税?

答:按照征收体式格局的不同,治理途径有所不同:

(1)实行定期定额征收体式格局征收团体所得税的,仍按各地税务局此前规定的体式格局和渠道治理申报征税。

(2)实行查账征收、非定期定额核定征收团体所得税的,具体的治理途径有三种:

一是经由过程各地电子税务局自然人办税办事平台(WEB端)治理征税申报,可采用银联卡在线支付或团体三方和谈等体式格局缴征税款。征税人治理征税申报时,可先注册团体所得税APP,再经由过程扫描二维码或用户名登录自然人办税办事平台(WEB端)治理申报缴税。

二是经由过程办税办事厅治理征税申报,可采用团体三方和谈或POS机刷卡等体式格局缴征税款。

三是团体独资企业投资者、合伙企业团体合伙人可由被投资单元经由过程扣缴客户端代为治理申报,并经由过程团体三方和谈或银行端查询等体式格局缴税。

问:除运营所得外,征税人有其余应该治理自行申报景遇的,该怎样治理征税申报?

答:除失掉运营所得外,征税人有其余应该治理自行申报的景遇,且需求申报交纳2019年1月份失掉应税所得的税款,可到本地办税办事厅治理征税申报。

问:保险营销员、证券经纪人佣金支出怎样预扣预缴团体所得税?

答:按照《财政部国家税务总局关于团体所得税法修正

休学后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税﹝2018﹞164号)文件规定,对保险营销员、证券经纪人失掉的佣金支出,扣缴单元应该按照累计预扣法盘算预扣团体所得税。联合团体所得税法及其实行条例有关规定,累计预扣法预扣预缴团体所得税的具体盘算公式为:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应征税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应征税所得额=累计支出额-累计减除用度-累计其余扣除

其中,支出额按照不含增值税的支出减除20%的用度后的余额盘算;累计减除用度按照5000元/月乘以征税人当年截至本月在本单元的从业月份数盘算;其余扣除按照展业本钱

撑持、附加税费和依法肯定
的其余扣除之和盘算,其中展业本钱

撑持按照支出额的25%盘算。

上述公式中的预扣率、速算扣除数,比照《团体所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)所附的《团体所得税预扣率表一》执行。

问:征税人在团体所得税APP、WEB网页端填写好专项附加扣除信息,并指定由扣缴单元治理专项附加扣除后,扣缴单元却没有获得
到征税人填报的专项附加扣除信息,该怎么处理?

答:征税人经由过程团体所得税APP、WEB网页端填报了专项附加扣除信息,并指定由扣缴单元治理专项附加扣除后,一般需求3天时光,扣缴单元才能经由过程扣缴客户端获得
到该征税人的专项附加扣除信息。若获得
不到,可对比
下列景遇查找原因:

(1)扣缴单元能否已由过程扣缴客户端向税务机构报送了该征税人的根蒂根基信息。若是未报送,则信息零碎无法将该征税人与扣缴单元进行关系匹配,单元也就自然获得
不到该征税人填报的信息。遇此景遇,扣缴单元应后行向税务机构提交该征税人的根蒂根基信息后,再经由过程扣缴端软件获得
专项附加扣除信息。

(2)扣缴单元向税务机构提交征税人根蒂根基信息时,征税人身份范例能否挑选为【雇员】,若是挑选错误,则扣缴单元获得
不到该征税人填报的专项附加扣除信息。遇此景遇,需求将该征税人【任职受雇从业范例】修正

休学为【雇员】。

(3)请征税人核实在团体所得税APP、WEB网页端填报专项附加扣除信息时,所指定的扣缴单元能否正确,能否确切
是自己的任职受雇单元。

(4)距征税人的填报时光能否超过3日。因零碎归集、整顿、推送信息需求一定时光,如征税人填报时光缺乏

不置可否3日,请耐心等待。

问:挑选由扣缴单元申报治理专项附加扣除的征税人,若专项附加扣除信息发生转变,应怎样处理?

答:若征税人的专项附加扣除信息发生转变,征税人可经由过程团体所得税APP、WEB网页端自行更新,并告知扣缴单元,请其在扣缴客户端软件中经由过程【下载更新】功能模块获得
最新的专项附加扣除信息;也能够填写《团体所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴单元,扣缴单元在扣缴客户端软件中点击【修正

休学】功能菜单,更新、导入征税人最新的专项附加扣除信息。

问:征税人在单元已发放了1月份的工资,且扣缴单元1月份已扣缴的税款还没有申报的景遇下,征税人又填报或更新了专项附加扣除信息,会不会把2月份要申报的1月份的工资支出及照应的税款数据弄乱了?

答:若是1月份的工资,其代扣税款已盘算肯定
、税后工资也已发放,扣缴单元要留意,切勿回到1月份申报表的填报界面再次点击【预填专项附加扣除】菜单按钮,以避免
因为获得
了新的专项附加扣除信息,导致申报表从头进行税款盘算,从而与以前盘算的扣缴税款不一致,影响2月份申报办税的准确性。

为防止误驾御,建议扣缴单元使用扣缴端软件进行专项附加扣除可扣除额的盘算后,将可扣除额的数据导出进行备份,若因后续误驾御又从头天生了可扣除额,则能够经由过程从头导入后期的备份数据恢复到以前盘算的扣除额状态。

问:扣缴单元前一个月扣缴的税款还未申报,怎样在扣缴客户端软件中,按新税制盘算下一个月应扣缴的税款?

答:第一步,先盘算前一个月应扣缴的税款,具体驾御如下:

(1)完成各项信息的收集
。在扣缴客户端收集
本单元员工的基本信息、专项附加扣除信息,向税务机构提交,并获得
到“提交胜利”的反馈信息。

(2)填写该月应发放的工资数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块,挑选【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后,能够直接手动添加工资数据,也可经由过程模板导入该月应发放的工资支出数据。

(3)盘算专项附加扣除金额。填写完该月应发放的工资支出数据后,在填写工资支出的页面点击【预填专项附加扣除】按钮,零碎主动盘算专项附加扣除金额。

(4)盘算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】页面上方的【税款盘算】按钮,零碎主动盘算该月累计应扣缴的税款金额,该月发放工资、扣缴税款的申报表填写完毕。

第二步,再盘算下一个月应扣缴的税款,具体驾御如下:

(5)在零碎中挑选正确的税款属期。在扣缴客户端软件的,将税款所属期正确挑选至“下一个月”。比方,若是第一步盘算的是2月份应扣缴的税款,此时需将税款所属期挑选为3月份。

(6)肯定
累计应税所得的数据起源。在扣缴客户端软件零碎配置界面,点击【申报管理】—【累计所得数据起源】,挑选【本地文件获得
】。

(7)填写该月应发放的工资支出数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块,挑选【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后,能够直接手动添加工资数据,也可经由过程模板导入该月应发放的工资支出数据。接着,点击【预填专项附加扣除】,盘算该月专项附加扣除金额。

(8)盘算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】—【税款盘算】,该月份税款就会主动盘算出来。由于前一个月已预缴了部分税款,所以【应补退税额】即是这个月实际发放工资时应代扣的税款,盘算结果能够点击【导出】以Excel表格形式保具有本地使用(员工数量超过65536时,应使用csv格式保存)。

问:2018年度年所得12万元以上的团体,还用治理自行申报吗?

答:按照新修正

休学的团体所得税法,2019年1月1日起,征税人不必
再治理年所得12万元以上自行征税申报。但对2018年度从两处及以上失掉工资薪金所得、平常
缴征税款缺乏

不置可否等景遇的征税人,可于2019年6月30日前,参照原年所得12万元以上征税申报有关规定治理相关未尽涉税事宜。

问:2018年度失掉的境外所得怎样治理征税申报?

答:征税人若是2018年度从中国境外失掉所得的,在治理境外所得征税申报时,继承按照《国家税务总局关于境外所得征收团体所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件规定盘算应征税额,并于2019年3月1日至6月30日前向主管税务机构治理征税申报,报送《关于发布团体所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)所附的《团体所得税自行征税申报表(B表)》。征税申报内容、地点等相关事宜不变。


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